1. Generalidades

• Campo de aplicación de la Circular 4/2017 y de las NIIF-UE
• Estados financieros
• Políticas contables

2. Operaciones bancarias de activo cubiertas por las reglas generales de la Sección 2ª de la Circular 4/2017

• Campo de aplicación de las reglas generales de contabilidad de instrumentos financieros. Definiciones.
• Criterios generales de clasificación de activos financieros
  • Clasificación a efectos de presentación
  • Clasificación a efectos de valoración
    • SPPI test (identificación de activos que producen únicamente flujos de caja por intereses y principal)
    • Modelo de negocio
    • Opciones de valor razonable
• Activos financieros no derivados: políticas contables
  • Activos financieros a coste amortizado
  • Activos financieros a valor razonable por otro resultado global
    • Activos de deuda (SPPI)
    • Instrumentos de patrimonio neto
  • Activos a valor razonable por pérdidas y ganancias
  • Inversiones en dependientes, negocios conjuntos y asociadas
• Reconocimiento inicial de activos financieros
  • Regla general
  • Transacciones convencionales: fecha de liquidación y fecha de transacción
• Cuestiones específicas de valoración
  • Coste amortizado y método de tipo de interés efectivo
    • Comisiones bancarias que forman parte del tipo de interés efectivo
    • Costes de transacción
    • Flujos de caja esperado (riesgo de reembolso anticipado)
    • Activos dudosos en origen (purchased or originated credit-impaired o POCI)
  • Clasificación y cobertura por riesgo de crédito (overview Anejo 9-Norma 29)
    • Descripción general del modelo
    • Clasificación de operaciones por riesgo de insolvencia del titular
      • Operaciones sin riesgo apreciable
      • Riesgo normal en vigilancia especial
      • Riesgo dudoso
        • Dudoso por razones distintas a morosidad
        • Dudoso por morosidad
      • Operaciones de refinanciación, refinanciadas o reestructuradas
      • Riesgo fallido
    • Cobertura por riesgo de crédito
      • Estimación individualizada vs. estimación colectiva
      • Fórmula general de cálculo para riesgo normal, normal en vigilancia especial y dudoso
      • Requisitos para estimaciones individualizadas
      • Requisitos para estimaciones colectivas
      • Valoración de garantías reales eficaces
      • Soluciones alternativas del Apartado III
  • Valor razonable
    • Jerarquía
    • Metodologías de cálculo
    • Day-one profit or loss
• Reconocimiento inicial y baja en cuentas de los activos financieros
  • Reconocimiento inicial: transacciones convencionales
  • Concepto de transferencia
  • Tipos de transferencias a efectos contables
  • Criterios para la baja en cuentas de activos financieros
  • Contabilización de las transferencias de activos
    • Transferencias que califican para baja en cuentas
    • Transferencias que no califican para baja en cuentas
    • Transferencias contabilizadas bajo el enfoque de participación continua

3. Otras operaciones bancarias de activo

• Arrendamientos
  • Clasificación: identificación de arrendamientos financieros
  • Contabilización de arrendamientos de financiación directa
• Adjudicados
  • Reglas generales
  • Reglas específicas para inmuebles adjudicados
    • Activos clasificados como no corrientes en venta
    • Activos clasificados como inversión inmobiliaria
    • Activos catalogados como existencias

4. Operaciones bancarias de pasivo cubiertas por las reglas generales de la Sección 2ª

• Clasificación a efectos de presentación
• Clasificación a efectos de valoración
• Pasivo financiero no derivado: políticas contables
  • Pasivos financieros a coste amortizado
  • Pasivos financieros mantenidos para negociar
  • Pasivos designados a valor razonable por pérdidas y ganancias
  • Instrumentos financieros híbridos
  • Compromisos y garantías
    • Compromisos de crédito
    • Garantías financieras
    • Otros compromisos
  • Modificación y baja en cuentas de los pasivos financieros

5. Otras cuestiones relacionadas con el negocio bancario

• Comisiones bancarias no integradas en el tipo de interés efectivo
• Existencias de metales preciosos

6. Coberturas contables

• Modelos contables aplicables (IFRS 9 vs IAS 39)
• Requisitos de aplicación
  • Instrumentos de cobertura aptos
  • Partidas cubiertas válidas
  • Efectividad
• Contabilidad de microcoberturas eficaces
  • Coberturas de valor razonable
  • Coberturas de flujo de efectivo
  • Coberturas de inversiones netas en operaciones extranjeras
• Overview: macrocoberturas por riesgo de tipo de interés

7. Integración de sucursales y consolidación de entidades de crédito

• Integración de sucursales
• Sujetos relevantes a efectos consolidados
  • Grupos de entidades de crédito y grupos consolidables de entidades de crédito
  • Entidades asociadas
  • Entidades multigrupo
• Métodos de consolidación aplicables
  • Integración global
  • Integración proporcional
  • Puesta en equivalencia o participación
• Conversión de operaciones en el extranjero

• Clases en streaming en directo. En estas clases el profesor interactúa con el alumno como si de una clase presencial se tratase, pudiendo preguntar dudas y participar en clase.
• El aula ahora es virtual. Al iniciar el curso, el alumno recibirá unas claves de acceso a nuestro Campus Virtual. Aquí tendrá a su disposición todos los materiales del curso en PDF, sesiones explicativas, un chat o foros donde interactuar con profesores y compañeros o las actividades que realice a lo largo del curso.
• Equipo docente especializado. Todo el profesorado del CEF.- está familiarizado y especializado en materia de formación online, ya que fuimos pioneros en esta modalidad educativa y hemos ido evolucionando nuestra metodología con el paso de los años.

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