Código de la asignatura | 10275 |
---|---|
Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
---|---|---|
Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
|
Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
|
Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
|
Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
|
Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
|
Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
|
Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
|
Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
|
Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
---|---|---|
Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
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Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
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Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
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Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
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Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
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Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
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Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
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Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
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Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
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Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
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Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
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Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
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Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
---|---|
Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
---|---|---|
Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
|
Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
|
Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
|
Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
|
Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
|
Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
|
Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
|
Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
|
Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
---|---|---|
Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
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Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
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Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
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Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
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Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
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Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
---|---|---|
Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
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Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
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Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
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Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
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Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
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Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
---|---|---|
Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
---|---|
Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
---|---|---|
Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
|
Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
|
Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
|
Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
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Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
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Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
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Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
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Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
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Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
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Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
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Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).
Código de la asignatura | 10275 |
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Nº Créditos ECTS | 6 |
Tipo | Obligatoria |
Duración | Semestral |
Idiomas | Castellano |
Planes de estudio | |
Profesor(es) | |
Año académico | 2024-25 |
La asignatura “Fiscalidad de las Personas Físicas” constituye un bloque relevante de la parte especial del Derecho Financiero y Tributario que explica la regulación de los impuestos que están llamados a satisfacer los ciudadanos en sus relaciones con la Hacienda Estatal, Autonómica y Local.
En ella se estudia con particular atención el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, así como el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y aquellos impuestos locales que afectan a particulares, profesionales y empresarios que no han adoptado la forma jurídica societaria como patrón organizativo de sus relaciones jurídico-tributarias con terceros.
Para ampliar esta información, se recomienda consultar la pestaña “Metodología y exámenes” de la titulación.
La dedicación requerida para esta asignatura de 6 créditos ECTS se distribuye de la siguiente manera:
SEMANAS (*) | UNIDADES DIDÁCTICAS | ACTIVIDADES DIDÁCTICAS |
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Semanas 1 y 2 | Tema 1. El Sistema Tributario Español. El IRPF. Conceptos Generales. Los Rendimientos del Trabajo 1.1. El Estado constitucional español: un Estado descentralizado territorialmente 1.2. Autonomía financiera de las comunidades autónomas y de los entes locales 1.3. Configuración constitucional del poder tributario en España 1.4. Tributos de titularidad estatal 1.5. Tributos de titularidad estatal 1.6. Tributos de las comunidades autónomas con régimen especial 1.7. Tributos de las haciendas locales 1.8. El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Normativa básica 1.9. Naturaleza 1.10. Ámbito de aplicación 1.11. Hecho imponible (art. 6 de la LIRPF) 1.12. Estimación de rendimientos (art. 6.5 de la LIRPF) 1.13. Operaciones vinculadas 1.14. Rentas no sujetas 1.15. Rentas exentas 1.16. Atribución de rentas 1.17. Contribuyentes 1.18. Periodo impositivo y devengo 1.19. Imputación temporal de ingresos y gastos 1.20. Base imponible 1.21. Rendimientos del trabajo 1.21.1. Concepto y clases de rendimientos del trabajo 1.21.2. Rendimiento neto del trabajo |
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Semanas 3 y 4 | Tema 2. El IRPF. Los Rendimientos del Capital 2.1. Rendimientos del capital 2.1.1. Concepto y clases de rendimientos del capital 2.1.2. Rendimientos del capital inmobiliario 2.1.3. Rendimientos del capital mobiliario |
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Semanas 5 y 6 | Tema 3. El IRPF. Los Rendimientos de la Actividad Económica 3.1. Introducción 3.2. Rendimientos íntegros de actividades económicas 3.2.1. Concepto de actividad económica 3.2.2. Diferenciación entre actividades empresariales y profesionales 3.3. Rendimiento neto de actividades económicas 3.3.1. Estimación directa 3.3.2. Estimación objetiva |
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Semanas 7 y 8 | Tema 4. El IRPF. Las Ganancias y Pérdidas Patrimoniales 4.1. Ganancias y pérdidas patrimoniales 4.1.1. Concepto y regulación 4.1.2. Cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales 4.2. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas (disp. adic. trigésima tercera de la LIRPF) 4.2.1. Ámbito de aplicación 4.2.2. Características del gravamen especial 4.2.3. Normas de gestión del gravamen en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 4.2.4. Identificación de los ganadores de los premios |
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Semanas 9 y 10 | Tema 5. El IRPF. Las Imputaciones de Renta. Mínimos Personales y Familiares. La deuda tributaria 5.1. Introducción 5.2. Imputación de rentas inmobiliarias 5.3. Atribución de rentas 5.4. Régimen de transparencia fiscal internacional 5.5. Derechos de imagen 5.6. Instituciones de inversión colectiva 5.7. Trabajadores desplazados 5.8. Ganancias patrimoniales por cambio de residencia 5.9. La base imponible: renta del periodo impositivo. La base liquidable. Mínimo personal y familiar 5.9.1. Renta del periodo impositivo 5.9.1.1. Renta general 5.9.1.2. Renta del ahorro 5.9.1.3. Integración y compensación de rentas (art. 47 de la LIRPF) 5.9.2. Base liquidable 5.9.3. Mínimo personal y familiar y discapacidad (art. 61) 5.10. La deuda tributaria 5.10.1. Determinación de la cuota íntegra 5.10.2. Determinación de la cuota líquida 5.10.3. Cuota diferencial 5.10.4. Cuota resultante de la declaración |
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Semana 11 | Tema 6. El IRPF. La Tributación Familiar y de No Residentes. Las Obligaciones Formales 6.1. Tributación familiar 6.1.1. Modalidades de unidad familiar 6.1.2. Opción por la tributación familiar 6.1.3. Normas aplicables a la tributación familiar 6.2. Gestión del impuesto 6.2.1. Obligación de declarar 6.2.2. Pagos a cuenta 6.2.3. Obligaciones formales 6.3. Tributación de no residentes 6.3.1. Introducción 6.3.2. Contribuyentes 6.3.3. Responsables y representante 6.3.4. Rentas obtenidas en territorio español 6.3.5. Rentas exentas 6.3.6. Base imponible 6.3.7. Cuota tributaria 6.3.8. Deducciones 6.3.9. Devengo 6.3.10. Declaración 6.3.11. Obligación de retener e ingresar a cuenta |
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Semanas 12 y 13 | Tema 7. Los Impuestos de Sucesiones y Donaciones y Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.1. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 7.1.1. Introducción 7.1.2. Adquisiciones mortis causa 7.1.3. Seguros de vida 7.1.4. Adquisiciones inter vivos 7.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 7.2.1. Introducción 7.2.2. Transmisiones patrimoniales onerosas 7.2.3. Operaciones societarias 7.2.4. Actos jurídicos documentados 7.2.5. Incompatibilidad entre las modalidades del impuesto 7.2.6. Beneficios fiscales aplicables a las diferentes modalidades del impuesto |
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Semana 14 y 15 | Tema 8. Los Impuestos Locales 8.1. El sistema tributario local 8.1.1. Normativa 8.1.2. Principios del sistema tributario local 8.1.3. El poder tributario derivado de las entidades locales 8.1.4. Los recursos tributarios de las entidades locales. Enumeración 8.1.5. La imposición y ordenación de los tributos locales 8.1.6. La titularidad de las competencias de gestión de los tributos locales 8.1.7. La revisión de los actos dictados en vía de gestión de los tributos 8.2. Los impuestos municipales obligatorios 8.2.1. El Impuesto sobre Bienes Inmuebles 8.2.2. El Impuesto sobre Actividades Económicas 8.2.3. El Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 8.3. Los impuestos municipales potestativos 8.3.1. El Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras 8.3.2. El Impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana |
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Resto de semanas hasta finalización del semestre | Estudio y preparación para el examen final, celebración del examen final y cierre de actas |
Tipo de actividad | Actividades planificadas | Peso clasificación |
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Actividades de aprendizaje | 2 | 10% |
Actividades de Ebaluación Continua (AEC) | 3 | 20% |
Controles | 4 | 10% |
Examen final | 0 | 60% |
Total | 100% |
Para aprobar la asignatura, es necesario obtener una calificación mínima de 5 en el examen final presencial, así como en la calificación total del curso, una vez realizado el cómputo ponderado de las calificaciones obtenidas en las actividades didácticas y en el examen final presencial.
Si un estudiante no aprueba la asignatura en la convocatoria ordinaria podrá examinarse en la convocatoria de septiembre.
Las fechas previstas para la realización de todas las actividades se indican en el aula virtual de la asignatura.
Según la Real Academia Española, “plagiar” significa copiar en lo sustancial obras ajenas dándolas como propias. Dicho de otro modo, plagiar implica expresar las ideas de otra persona como si fuesen propias, sin citar la autoría de las mismas. Igualmente, la apropiación de contenido puede ser debida a una inclusión excesiva de información procedente de una misma fuente, pese a que esta haya sido citada adecuadamente. Teniendo en cuenta lo anterior, el estudiante deberá desarrollar sus conocimientos con sus propias palabras y expresiones. En ningún caso se aceptarán copias literales de párrafos, imágenes, gráficos, tablas, etc. de los materiales consultados. En caso de ser necesaria su reproducción, esta deberá contemplar las normas adecuadas para la citación académica.
Los documentos que sean presentados en las actividades académicas podrán ser sometidos a diferentes mecanismos de comprobación de la originalidad (herramientas antiplagios que detectan coincidencias de texto con otras fuentes, comparación con trabajos de otros estudiantes, comparación con información publicada en Internet, etc). El profesor valorará si el trabajo presentado cuenta con los criterios de originalidad exigidos o, en su caso, se atribuye adecuadamente la información no propia a las fuentes correspondientes. La adjudicación como propia de información que corresponde a otros autores podrá suponer el suspenso de la actividad.
Los documentos presentados en las actividades académicas podrán ser almacenados en formato papel o electrónico y servir de comparación con otros trabajos de terceros, a fin de proteger la originalidad de la fuente y evitar la apropiación indebida de todo o parte del trabajo del estudiante. Por tanto, podrán ser utilizados y almacenados por la universidad, a través del sistema que estime, con el único fin de servir como fuente de comparación de cualquier otro trabajo que se presente.
El sistema de calificación de todas las actividades didácticas es numérico del 0 a 10 con expresión de un decimal, al que se añade su correspondiente calificación cualitativa:
0 - 4.9: Suspenso (SU) 5.0 - 6.9: Aprobado (AP) 7.0 - 8.9: Notable (NT) 9.0 - 10: Sobresaliente (SB)
(RD 1125/2003, de 5 de septiembre, por lo que se establece el sistema europeo de créditos y el sistema de calificaciones en las titulaciones universitarias de carácter oficial y con validez en todo el territorio nacional).